逆算“关税”已是日本跨界电商最大的成本!【关税算法干货分享】

Avatar 梨歌 2022-03-30 296 次 0

这两年的跨境电商,只能用“疯狂”两个字来形容。几乎所有的卖家都在扩大投资,几乎所有的物流公司都在排仓,很多工厂也是产能不足,很多供应链完全跟不上节奏。这个的行情让越来越多的人蠢蠢欲动。

根据Forrester最新的预测数据,在2017年至2022年间,跨境电商贸易的增速要比国内电商贸易快17%。

但面临一个严峻的挑战:各项经营成本在不断提高。

最直观的价格就是物流费,今年空运,快递已经突破60元一公斤。但高价的背后,我并没有享受相应的快速服务。

其次,国内原材料价格上涨,造成产品采购价普遍提价,有的原材料甚至涨价80%。

最关键的是各国对跨境电商的严格监管。英国今年已经在后台直接扣20%增值税,7月份开始,其他站点也全部代扣vat增值税。日本海关也在严查亚马逊货物,查到了,就会逆算关税。毫不夸张地说,日本站最大的成本现在就是逆算关税。

一、日本关税逆算法缘由

从2020年4月起,日本海关宣布针对出口到日本的货物开始施行逆算方式征收关税。现在我们来一点点拆解一下。

长期以来传统国际贸易都是由本国进口商向海关做进口申报,缴纳进口关税和进口增值税(在日本叫消费税),然后由进口商在销售完货物后,再去做二次缴纳或抵扣销售增值税。

而跨境电商业态下,电商卖家在本地根本没有实体进口商(或说很少有),整个资金和税务链条就完全不是这个路径了。

所以,中国卖家在日本亚马逊上销售货物,亚马逊代收了日本终端消费者的销售税(目前税率是10%)并给了卖家。

然后卖家大都通过第三方支付渠道将这10%的销售税连同货款流出了日本,这样日本政府就没能收到这个10%的销售税。这是一个税务漏洞!

这次的逆算法,就是忙于追堵税务漏洞的一个标准动作。从操作形式上来看:海关针对进口申报金额,有一个自己的核定标准,而非按照进口商申报的金额(海关基本也知道这里的进口商并非真实的进口商)。

其本质是:日本政府把消费税收缴的动作前置了。

我们看看具体“逆算关税”怎么计算。

首先我们假定几个变量:A、B、C、D:(备注:GST:增值税;Duty:关税)

第1步:A-B-C-D=X。ABCD是已知项,逆向推算出X(所以大家习惯叫做逆算法、反算法或倒算法)
第2步:从X算出GST
第3步:通过X和GST以及关税税率算出Duty;
第4步:X-GST-Duty=进口申报货值

举一个实际案例:

也就是说如果卖价越高,这个占比还会更高,目前遇到的最高有达到90%。

  ● 假如货物最终并未能按照进口时的平台卖价卖出,甚至低价清仓甩卖,那么前置收取的消费税暂时也退不回来;

  ● 海关认亚马逊代发货的FBA物流费作为成本,但却不认在亚马逊仓库内的仓储费这项成本;

  ● 海关认口岸清关完以后到亚马逊仓库的物流费用,但不认在机场延误而产生的机场仓储费用这项成本;

  ● 海关认平台佣金作为卖家的成本,却不认平台广告费用这项成本;

  ● 逆算后的申报货值提高了,虽然关税税率不变,但关税的绝对金额也相应被提高了,对税率高的产品是有压力的;

  卖家应该怎么做呢?

  ● 积极配合海关逆算,提供逆算所需的所有数据,这样可以提高通关率,提升物流时效;

  ● 谨慎备货,销量遇到问题清仓处理货物后,税务成本会比以前要高出很多;

● 如果还有利润,尽量不要逼着物流商去低报试探,查到了再接受逆算和补缴,这样的时间成本非常高,也不排除海关采取惩罚性的处罚(比如:按照平台售价全额征税);

日本关税是根椐商品HS编码对应的进口关税税率。

日本相对欧美国家在征收关税会比较低,申报金额在10000JPY或20KG以上开始征收,特别像针织类和真皮类商品是没有最低起征点,真皮类皮鞋是定额高关税一双税金4300JPY。日本主要进口商品关税表分类品目:

关税率服装类 毛皮大衣(43类) 20%
外衣类、下装类(61、62) 5.3~12.8%
T恤衫(61类) 7.4~10.9%
游泳服(61、62类) 8.4~10.9%
领带(织物)(62类) 8.4~13.4%
围巾类(61、62类) 4.4~9.1%
手提包 皮革制(42类) 8~16%
配饰 金制、银制、铂制、宝石制(71类) 5.2~5.4%
钟、表 手表、其他钟表(91类) 无税

机器、机械器具类及电机、电气类 个人电脑(84类) 无税
单反相机、摄像机(85类) 无税
乐器 钢琴、弦乐器、吹奏乐器(92类) 无税
载体 蓝光光盘、CD(85类) 无税
书籍、杂志(49类) 无税
印刷品 乐谱、宣传画等、复制画、目录类(49类) 无税
美术品 原作画、版画、雕刻(97类) 无税
化妆品 香水、古龙水、口红、美甲用品、化妆水(33类) 无税
浴用高级香皂(34类) 无税

玩具 玩具(包括玩具娃娃)(95类) 无税~3.9%
运动用品 乘用汽车、摩托车、(87类) 无税休闲用品 摩托艇、游艇、皮艇(89类) 无税
滑雪用具、高尔夫球杆(95类) 无税
钓鱼用具(95类) 3.20%
鞋类 鞋面是皮革或鞋面一部分是皮革的(64类) 30%或每双4300/日元(选高税额的)

家具类 凳子、家具(办公室、厨房、卧室用)(94类) 无税
铺地制品 地毯(棉制、羊毛制、人造纤维制)(57类)6.3~8.4%
厨房及家庭用品 塑料制(39类) 陶瓷制(69类) 无税~3.9%
玻璃制(70类) 不锈钢制(73类)寝具 毯子、床单、(63类) 3.2~10.9%床垫、被褥(94类)

发展潜力无限的日本市场随着越发严厉的税务改革,门槛正在陡然增高,那我们是不是就没有机会了?非也。其实,只有合理申报价值,就能避免逆算风险。可以通过靠谱省心的物流公司,也可以考虑在日本当地设立法人(成立公司)来和其他公司增加合作机会。成立本地公司、本地客服团队都能起到强化日本消费者对品牌信任度的作用。

本文由 梨歌 发布在 东京第一站(光之森)官网,转载此文请保持文章完整性,并请附上文章来源(东京第一站(光之森)官网)。

原文链接:https://www.tokyo1stop.com/970.html

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